镇赉县住房和城乡建设局财务管理制度

　　 

　　为加强财务管理，规范财务工作，降低费用支出，提高资金使用效益，保证国有资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《基本建设财务管理规定》（财务部令第81号）等法律法规，特制定本制度。

　　一、岗位设置与职责

　　（一）会计主管岗位职责

　　1.贯彻执行国家财经法律、法规，参与制定单位各项规章制度和有关规定。

　　2.按照国家法律、法规和省市相关文件精神，保证及时准确拨付专项建设资金。及时掌握专项资金的使用、结余情况。

　　3.做好局本级年初预算与年终决算，对预算执行情况做出分析与总结。

　　4.积极组织参加有关部门的业务培训，对下属事业单位进行业务指导。

　　5.汇总本级及下属单位的财务数据，与财政主管部门做好账目核对工作；做好年终决算编制工作。

　　（二）出纳岗位职责

　　1.严格执行库存现金和银行存款管理制度，及时准确登记库存现金和银行存款账目，做到日清月结，账实相符。

　　2.及时与银行核对银行存款余额，保证银行存款与现金账目真实、准确。

　　3.在银行核定的库存现金限额20000元内保留库存现金，业务开支按《现金管理条例》执行。同城1000元以上的开支必须采用银行转账支付。

　　4.依据经审核合格后的支出及往来票据，及时、准确拨付款项。

　　（三）会计岗位职责

　　1.按照会计制度和规定，进行会计科目和会计账簿设置。如实反映和监督经济活动，按会计制度及时记账、算账、编制财务报告。

　　2.保证一切会计凭证、账簿、报表及其它会计资料的真实、准确和完整，并按要求时限做好整理归档工作。

　　3.定期进行财产清查，保证账簿记录与实物款项相符。

　　二、预算管理

　　1.预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，确保当年实现收支平衡。

　　2.预算批准后，年度内不得随意调整，无支出预算不允许列支。

　　三、收入管理

　　（一）纳入本制度的收入包括:

　　1.根据财务规则和会计准则认定的收入。包括: 财政补助收入、专项收入、其他收入。

　　2.不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资金。具体包括罚没收入、政府基金。

　　（二）政府非税收入要严格执行“收支两条线”管理规定，取得收入须使用财政部门统一印发的票据，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支；专项收入必须专款专用。

　　四、支出业务管理

　　（一）支出业务的依据

　　1.现金支出严格按照《现金管理暂行条例》执行。坚决杜绝超范围、超标准支出现金现象。

　　2.公务出国（境）费、公务接待费、公务用车费应严格控制在国家规定的指标额度内，按照年初预算合理安排全年支出计划。

　　3.出差住宿费、城市间交通费、伙食补助费、市内交通费报销标准及乘坐火车、轮船、飞机的标准按照（吉财行〔2014〕398号）（吉财行〔2015〕864号）（吉财党群〔2015〕904号）（镇办发〔2016〕8号）（镇办发〔2017〕38号）文件执行，超过标准不予报销。

　　4.公务接待费按照白办发〔2015〕10号文件执行。办公室负责机关的接待工作，接待结束后填写《公务接待审批单》，并附正规发票、结算清单、相关文件，按程序审批。

　　5.项目支出按照《基本建设财务管理规定》执行。

　　项目审批实行联审联签制度。所有项目支出不分额度大小，一律由局长、分管财务副局长、项目负责人、财务负责人、经手人依次审核签字。

　　（二）报销手续管理

　　1.发票的粘贴

　　原始发票粘贴必须考虑到方便装订、翻阅、审核，粘贴后所有票据号码、日期及税务章等必须存留齐全，清晰可辨；同类票据尽量粘贴在一起。

　　2.发票的审核

　　严禁发票上有涂改的情况，否则按废票处理，不予报销；发票客户名称栏与本单位名称不符的不予报销；未盖财务专用章或发票专用章的一律不作为报销凭据；发票上开具货物为一批的，需附销货方加盖发票专用章的正式明细单，否则不予报销。

　　（三）财务审批流程

　　1.公用经费支出要按照支付项目填写经费审批表，需由经办人、科室负责人、科室分管领导、财务负责人、分管财务领导签字。

　　2.项目资金支出需要经办人、项目负责人、财务负责人、分管财务领导、财务总监、主要领导签字，履行全部审批手续后才能付款。

　　（四）加强借款管理

　　1.原则上公用经费用款不预借，如有特殊情况经财务分管领导审批方可办理如下手续：借款人须填写借款审批单，注明借款事由、借款金额、所对应的预算项目以及预计报账日期等内容，并附上与借款事项相关的资料。

　　2.借款人应及时办理报销手续，原则上当月账当月清，旧账不清，新账不借。

　　3.不能按规定时间报销的，应作出书面说明，并由分管领导签字。

　　五、办公用品采购管理

　　1.办公室负责机关办公用品采购。

　　2.凡涉及政府采购的项目，一律通过政府采购部门采购。

　　3.单次采购数额超过1000元的，必须通过银行转账支付。

　　4.特殊情况需要业务科室采购的，需报分管领导审批，经批准后方可采购。

　　六、财务报告和财务分析

　　1.会计应当依据会计核算资料和有关文件，真实、准确、完整地编制财务报告。

　　2.认真进行财务分析，要求能够反应要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明，并对存在的问题提出整改意见。

　　七、财务监督

　　（一）财务监督是行政单位根据国家有关法律、法规和财务规章制度，对本单位及下级预算单位的财务活动进行审核、检查的行为。

　　（二）行政单位财务监督的主要内容包括：

　　1.对预算的编制、执行和财务报告的真实性、准确性、完整性进行审核、检查。

　　2.对各项收入和支出的范围和标准进行审核、检查。

　　3.对有关资产管理要求和措施的落实情况进行检查督促。

　　4.对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

　　八、本制度自2020年10月14日发布之日起执行，同时原相关制度予以废止。

　（此件公开发布）